شرح تغييرات ضريبة الميراث - كيفية التحقق مما إذا كانت القواعد الجديدة تؤثر عليك

تبلغ ضريبة الميراث (IHT) حاليًا 40 بالمائة ولكن يتم فرضها فقط على أجزاء من التركة أعلى من حد المعدل القياسي البالغ 325000 جنيه إسترليني. ومع ذلك ، يمكن للتغييرات الجديدة في القواعد أن تجعل العملية أكثر بساطة بالنسبة لأولئك الذين يتعاملون مع ملكية مستثناة.



نظرًا لتغييرات القواعد التي تم سنها في 1 كانون الثاني (يناير) 2022 ، لم يعد الورثة الذين حصلوا على ميراثهم في هذا التاريخ أو بعده مضطرًا إلى الإبلاغ عن قيمة التركة المستثناة إذا لم يتقدموا بطلب للحصول على وصية.

الوصايا هي الحق القانوني في التعامل مع أصول المتوفى والتحكم فيها ، وفي بعض الحالات لن تكون هناك حاجة إلى ذلك إذا كان المتوفى يمتلك أصولًا في حسابات مشتركة أو مملوكًا بالشراكة مع شخص لا يزال على قيد الحياة.

العقارات المستثناة لا تتطلب ضريبة الميراث (IHT) أو حتى تفاصيل كاملة عن التركة ليتم الكشف عنها.

لكي يتم استثناء التركة لمن ماتوا في أو بعد 1 يناير 2022 ، يجب أن يستوفيوا أيًا من المعايير التالية:



  • القيمة أقل من عتبة IHT
  • تبلغ قيمة التركة 650 ألف جنيه إسترليني أو أقل ويتم نقل الحد غير المستخدم من الزوج أو الشريك المدني الذي توفي أولاً
  • عقارات تقل قيمتها عن 3 ملايين جنيه إسترليني حيث تُرك كل شيء للزوج أو الشريك المدني الذي يعيش في المملكة المتحدة أو مؤسسة خيرية مؤهلة
  • كان المتوفى يعيش بشكل دائم خارج المملكة المتحدة عندما ماتوا وكانت أصولهم في المملكة المتحدة أقل من 150 ألف جنيه إسترليني
اقرأ أكثر:

امرأة تنظر إلى هاتفها في حالة صدمة

الوصايا هي الحق القانوني في التعامل مع أصول شخص ما بعد وفاته (الصورة: جيتي)

بالنسبة للتركات التي تم التنازل عنها من الأفراد الذين ماتوا في أو قبل 31 ديسمبر 2022 ، يجب أن يتم تطبيق أي مما يلي:

  • القيمة أقل من عتبة IHT وقت وفاتهم
  • عقارات تقل قيمتها عن مليون جنيه إسترليني حيث تُرك كل شيء للزوج أو الشريك المدني الذي يعيش في المملكة المتحدة أو مؤسسة خيرية مؤهلة
  • كان المتوفى يعيش بشكل دائم خارج المملكة المتحدة عندما توفوا وكانت أصولهم في المملكة المتحدة تقدر بأقل من 150.000 جنيه إسترليني
لا تفوت: [تحذير] [تحديث] [تحديث]

ضريبة الميراث مكتوبة على قطعة من الورق

عتبة IHT الحالية هي 325000 جنيه إسترليني (الصورة: جيتي)

بالنسبة للتركات المستثناة من الأفراد الذين ماتوا في عام 2022 ، لا يحتاج الورثة إلى الإبلاغ عن قيمة التركة ما لم يتقدموا بطلب للحصول على وصية.



بالنسبة إلى العقارات المستثناة التي توفي فيها الفرد في 31 ديسمبر 2021 أو قبله ، سيحتاج الورثة إلى الإبلاغ عن قيمة التركة إلى HMRC من خلال نموذج IHT205 الذي يمكن العثور عليه على موقع Gov.uk الإلكتروني.

ومع ذلك ، فإن الورثة الذين لا يحتاجون إلى وصية لن يحتاجوا إلى ملء هذا النموذج للتركات المستثناة ، إذا توفي الشخص في أو بعد 1 يناير 2022.

وتجدر الإشارة إلى أن هناك إجراءات مختلفة إذا كان المتوفى يعيش في اسكتلندا.

يتوفر مدقق أدوات عبر الإنترنت على موقع Gov.uk الإلكتروني يمكن استخدامه لمعرفة ما إذا كان IHT مستحقًا وتقديم تقييم تقريبي للعقار.



ومع ذلك ، فإن المدقق لا يحسب مبلغ IHT المحتمل أن يكون مستحقًا.

هناك حالات حيث ستكون هناك حاجة إلى تفاصيل كاملة عن التركة حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول متى قد تكون التفاصيل الكاملة مطلوبة على موقع Gov.uk الإلكتروني.

وهذا يشمل ما إذا كان الشخص المتوفى:

  • تبرع بأكثر من 250 ألف جنيه إسترليني في السنوات السبع التي سبقت وفاتهم إذا ماتوا في عام 2022
  • قدم الهدايا التي استمروا في الاستفادة منها في السنوات السبع التي سبقت وفاتهم
  • ترك عقارًا قيمته أكثر من 3 ملايين جنيه إسترليني إذا ماتوا في عام 2022
  • ترك تركة تزيد قيمتها عن مليون جنيه إسترليني إذا ماتوا في أو قبل 31 ديسمبر 2021
  • جزء موروث من عتبة IHT من الزوج السابق أو الشريك المدني
  • كان يعتبر مقيما في المملكة المتحدة
  • كان لديها أصول أجنبية تزيد قيمتها عن 100.00 جنيه إسترليني
  • كانوا يعيشون بشكل دائم خارج المملكة المتحدة عندما ماتوا
  • كان لديه بوليصة تأمين على الحياة دفعت لشخص آخر غير الزوج أو الشريك المدني وكان له راتب سنوي
  • كان يعاني من مرض عضال أو في حالة صحية سيئة وزاد من قيمة مبلغ مقطوع من المعاش الشخصي الذي كان يتعين دفعه بعد وفاته
  • وافقوا على أن الممتلكات التي تخلوا عنها خلال حياتهم ستكون جزءًا من ممتلكاتهم بدلاً من دفع رسوم الأصول المملوكة مسبقًا