جميع التغييرات على قواعد ضريبة الميراث في عام 2022 - كيف تتأثر؟

تم إدخال تغييرات القاعدة المذكورة في 1 يناير 2021 وتؤثر على أي شخص يتلقى ميراثه في هذا التاريخ المحدد أو بعده. على وجه التحديد ، لن يحتاج أي شخص في هذه الحالة بعد الآن إلى الإبلاغ عن قيمة التركة التي ورثها ما لم يتقدم بطلب للحصول على وصية. الوصية هي الحق القانوني الذي يجب على الشخص أن يديره ويتحكم في أصول شخص مات.



في ظروف معينة ، لن تكون هناك حاجة إلى هذه الممارسة إذا كان لدى المتوفى أصول محفوظة في حسابات مشتركة أو إذا كانت أجزاء من ممتلكاته مملوكة لشخص لا يزال على قيد الحياة.

عندما يتعلق الأمر بالممتلكات المتوقعة ، فإن HM Revenue and Customs () لا تفرض ضريبة أو تدعو إلى نشر تفاصيلها على الملأ.

التركة المستثناة هو المصطلح المستخدم لوصف عدم الحاجة إلى دفع ضريبة الميراث عليها.

خلال بداية عملية إثبات صحة الوصية والتعامل مع الوصية ، سيحتاج الوريث إلى حساب القيمة الإجمالية للتركة.



IHT 1

جميع التغييرات على قواعد ضريبة الميراث في عام 2022 - كيف تتأثر؟ (الصورة: جيتي)

في الوقت الحالي ، تبلغ ضريبة الميراث 40 في المائة ويتم فرضها فقط على أجزاء من تركة الشخص التي تتجاوز حد المعدل القياسي البالغ 325000 جنيه إسترليني.

بعد تغيير هذه القاعدة ، لكي يتم اعتبار التركة مستثناة ، يجب أن تكون قيمتها 650.000 جنيه إسترليني أو أقل ويجب تحويل الحد غير المستخدم من الزوج أو الزوجة أو الشريك المدني بعد وفاته.

علاوة على ذلك ، فإن أي عقار تقل قيمته عن 3 ملايين جنيه إسترليني حيث يتم ترك كل شيء للزوج أو مؤسسة خيرية سيتم اعتباره مستثنى.



أيضًا ، ينطبق هذا التغيير على القاعدة إذا كان الشخص الذي وافته المنية يعيش خارج المملكة المتحدة عند وفاته وتقدر أصوله بأقل من 150.000 جنيه إسترليني.

لا تفوت: [يرشد] [التحليلات] [خبير]

ومع ذلك ، إذا توفي مالك العقار قبل أو في 31 ديسمبر 2021 ، فلن يكون تغيير القاعدة ساريًا.

في هذه الحالة ، سيتم اعتبار التركة مستثناة إذا كانت قيمتها أقل من حد ضريبة الميراث في وقت وفاة الشخص.

علاوة على ذلك ، إذا تُركت التركة بالكامل لزوج أو شريك مدني يعيش في المملكة المتحدة أو لمؤسسة خيرية مؤهلة ، وكانت قيمة العقار أقل من مليون جنيه إسترليني ، فسيتم اعتبارها مستثناة.



على موقع gov.uk الإلكتروني ، قدمت HMRC مثالًا افتراضيًا لكيفية تقييم ممتلكات شخص ما عندما يتعلق الأمر بضريبة الميراث والعقارات المستثناة.

IHT 2

من يدفع أكثر في IHT؟ (الصورة: EXPRESS.CO.UK/GETTY)

ذكرت هيئة الضرائب: 'توفي الشخص في 2 يناير 2022 تاركًا عقارًا بقيمة 285 ألف جنيه إسترليني ، وهو أقل من حد ضريبة الميراث. تركوا التركة لابنتهم ومبلغ صغير للأعمال الخيرية.

تضمنت أصولهم منزلًا بقيمة 250 ألف جنيه إسترليني ، و 15 ألف جنيه إسترليني من الأسهم والأسهم ، و 6000 جنيه إسترليني نقدًا و 4000 جنيه إسترليني في الأغراض المنزلية والشخصية.

لقد تنازلوا عن 10،000 جنيه إسترليني علاوة على المخصصات المعفاة من الضرائب في العامين السابقين على وفاتهم. القيمة الإجمالية للعقار = 285000 جنيه إسترليني (إجمالي قيمة الأصول بالإضافة إلى الهدايا).

وتضمنت الديون البالغة 20 ألف جنيه إسترليني رهنًا عقاريًا بقيمة 15 ألف جنيه إسترليني وتكاليف جنازة قدرها 5000 جنيه إسترليني. القيمة الصافية للملكية = 265000 جنيه إسترليني (القيمة الإجمالية مطروحًا منها الديون 20000 جنيه إسترليني).

لقد تركوا 1،000 جنيه إسترليني لجمعية خيرية مسجلة. صافي القيمة المؤهلة للتركة = 264000 جنيه إسترليني (القيمة الصافية مطروحًا منها الأصول المعفاة البالغة 1000 جنيه إسترليني والتي تُترك للأعمال الخيرية) '.

أثناء عملية إثبات صحة الوصية ، سيحتاج الورثة إلى تحديد إجمالي قيمة التركة وصافي القيمة وصافي القيمة المؤهلة. بعد احتساب هذه القيم ، سيتمكن الورثة من ملء استمارة الوصية.

في حين أن تغيير القاعدة أعلاه ينطبق على أولئك الذين يعيشون في إنجلترا ، فإن المقيمين في اسكتلندا وويلز وأيرلندا الشمالية لديهم قواعد مختلفة لتقييم الوصايا والعقارات.